¿Qué es el Número de Registro de Identidad Tributaria?
El atributo NumRegIdTrib de acuerdo al Anexo20 es condicional para expresar el número de registro de identidad fiscal del receptor cuando sea residente en el extranjero y es requerido cuando se incluya el complemento de comercio exterior. En el caso de no ser declarado este atributo en el XML que incorpora el CCE se presentara un error con la siguiente leyenda:
“CFDI33138 Para registrar el campo NumRegIdTrib, el CFDI debe contener el complemento de comercio exterior y el RFC del receptor debe ser un RFC genérico extranjero”.Consideraciones:
- Si el valor del atributo es un RFC inscrito no cancelado en el SAT o un RFC genérico nacional, no se debe registrar este atributo.
- Si no existe el atributo ResidenciaFiscal, este atributo puede omitirse.
- Si el RFC del receptor es un RFC genérico extranjero y el comprobante incluye el complemento de comercio exterior, el atributo debe existir.
- Si el atributo ResidenciaFiscal corresponde a una clave de país incluida en el catálogo c_Pais publicado en la página del SAT, se deben verificar las columnas correspondientes a dicha clave:
- Si tiene mecanismo de verificación en línea incluido en la columna “Validación del Registro de Identidad Tributaria” del mismo catálogo de c_Pais, debe existir en el registro del país.
- Si no tiene mecanismo de verificación en línea, debe cumplir con el patrón correspondiente incluido en la columna “Formato de Registro de Identidad Tributaria” que se publique en el mismo catálogo c_Pais. En otro caso no se aplica esta validación.
A continuación te compartimos un ejemplo sencillo para entender como deberás declarar el Número de Registro de Identidad Tributaria según el País que definas en tu comprobante.
Para este caso se ha declarado el País USA en el atributo Residencia Fiscal dentro del nodo Receptor, como bien se menciona en los puntos anteriores, consultaremos el catálogo c_País para verificar si el país determinado requiere de un mecanismo de verificación o un patrón establecido.
Como pudimos observar en la imagen, la columna “Validación del Registro de Identidad Tributaria” se encuentra vacía a nivel del país USA sin embargo, la columna “Formato de Registro de Identidad Tributaria” cuenta con el siguiente patrón.
Entonces, en el campo NumRegIdTrib será definido en el xml como se muestra a continuación.
El patrón del Número de Registro de Identidad tributaria podrá ser consultado en el Catálogo c_País del SAT para Complemento Comercio Exterior. Ver catálogo
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